При усн доходы декларация и баланс совпадают

Заполнение кнд 0710099 при усн

При усн доходы декларация и баланс совпадают

Проверяем заполнение расчета по взносам. Декларация УСН доходы минус расходы 2017 — бланк для заполнения используется тот же, что и в отчетности за предыдущий год. Заполнение налоговой декларации по УСН (для ООО и ИП) в 2018 году.

Остатки по счетам бухгалтерского учета ООО «Класс» на 31.12.2015.

Обзор нарушений при заполнении и сдаче 6-НДФЛ. Заполнение отчетности происходит по результатам хозяйственной и финансовой деятельности предприятия за предыдущий год. Подробная инструкция по заполнению декларации по УСН (доходы).

Нулевую декларацию по УСН должны сдавать ООО и ИП по форме КНД-1152017. Компания «Надежда» зарегистрирована как общество с ограниченной ответственностью в текущем 2016 году.

Формы № 1-6 Бухгалтерская отчетность (КНД 0710099) Упрощенная бухгалтерская (финансовая) отчетность (КНД 0710096) Ошибка возникает, если при заполнении отчета неверно выбран период. Как заполняется декларация, вы можете прочитать здесь.

Декларация по единому налогу УСН — до 30 марта (организации), до 30 апреля (ИП). Поэтому для таких плательщиков, применяющих УСН, уменьшения исчисленного в вышеуказанном порядке дохода на суммы произведенных ими расходов не предполагает.

О нюансах заполнения отчетности упрощенного варианта читайте здесь. 2.1.1 декларации по налогу при УСН; — УСН «Доходы, уменьшенные на расходы то сумма строки 273 разд.

Фрагмент урока из полного курса Упрощенная система налогообложения Доходы минус Расходы 15%. 1 Какой нормативный акт утвердил бухгалтерскую отчетность КНД 0710099. Допустим, вы работаете на ином налоговом режиме напомнила о порядке представления малыми предприятиями отчетности в машиночитаемой форме КНД 0710099.

Бланк налоговой декларации по усн за 2016 год форма по кнд 1152017. Заполнение формы 2 бухгалтерского баланса (образец). Хотя, кроме слова рекомендовано, нет других обязывающих документов Представляю выписку из Приказа № 66. Последние версии популярных программ: Налогоплательщик ЮЛ, Документы ПУ 5, Tester, CheckPFR и другое.

КНД 0710099 — бухгалтерская отчетность в 2018 году. Заполнить ее не составляет особого труда, поскольку никакие расчеты попросту не предусмотрены, а основные усилия нужно направить только на правильное указание данных налогоплательщика на титульном листе. Посмотреть пример правильного заполнения (инструкция) можно на правовом ресурсе «Консультант Плюс».

Упрощенная система налогообложения (УСН).

Налоговая декларация по УСН представлена бланком формы по КНД 1152017. КНД 0710099 — бухгалтерская отчетность в 2017 году с таким кодом начала создаваться в новом электронном формате. Пример заполнения упрощенного баланса для УСН.

Ответы@Mail.Ru: Форма бухгалтерской (финансовой) отчетности (форма по КНД 0710099 )

Отчетность по форме 2-НДФЛ — до 1 апреля. Упрощенная бухгалтерская (финансовая) отчетность.

Семинар про срочные изменения по УСН Н. Самковой. Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя. 2-НДФЛ Справка о доходах физического лица (2016). Упрощенцы не теряют право на льготу по взносам.

Необходимость написания методики заполнения форм бухгалтерской отчетности субъектами малого предпринимательства и некоммерческими организациями продиктована появлением новой формы упрощенной бухгалтерской (финансовой) отчетности (КНД 0710096).

000 руб (это уставный капитал — монитор, переданный по акту приема-передачи имущества на праве собственности от учредителя Обществу) в форме КНД 0710099. Именно в КНД (классификаторе налоговой документации) присутствует бухгалтерская отчетность формы 0710099.

Номер корректировки 0 Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя. Образец декларации УСН расходы в 2018 году. Год — всегда календарный (01/01 — 31/12). В конце статьи мы привели пример: ликвидационный баланс 2018, образец заполнения формы 0710099.

Поскольку при УСН учитываются доходы и расходы, фактически отраженные в книге учетов доходов и На основании налогового учета происходит заполнение декларации для подачи в территориальное отделение Он служит основанием для заполнения декларации по УСН. Как действовать бухгалтеру и не нарушить закон.

Форма бухгалтерской отчетности, размещенная на сайте ГНИВЦ ФНС России: — бухгалтерская отчетность (по КНД 0710099).

Для этого нужно подготовить баланс и отчет о прибылях и убытках, а после этого — УСН. Как заполнить уведомление о переходе на УСН 6%. Как без ошибок заполнить документы и отчеты.

В очереди поговорил с народом, выяснил, что нужна форма КНД 0710098. ОКУД 071001 может быть заполнена суммами в тысячах или миллионах. Какие формы заполняются при сдаче формы КНД 0710098, если организация на УСНО и 3 года сдает нулевую бух. отчетность.

Налоговая инспекция отказала в приеме формы баланса, требует форму по ОКУД 0710099. Отчетный год 2 0 1 5. (наименование организации). У малого бизнеса будет выбор: использовать упрощенные бланки или же заполнять традиционный (большой) баланс и отчет о прибылях и убытках.

Налоговая декларация по усн за 2013 — — УСН + Доходы, уменьшенные на величину расходов (15%) Налоги ИП; Ставка налога; Образец.

Заполнение декларации при УСН «Доходы минус расходы».

Бланк декларации УСН по форме КНД 1152017. В ИНФО-Предприятие совпадает лишь часть отчетов для налоговой Ф1, Ф2 (Машиночитаемая форма) далее Ф3, Ф4 и т.д. идут отличными от примера по ссылке.

Упрощенка online: автоматическое заполнение налоговой декларации формы по КНД 1152017.

А не подскажете, если эта форма будет промежуточным ликвидационным балансом, то какой период указывать при УСН (отчитываемся поквартально, фирма-нулевка) в августе — 06, 08 или что-то еще?

Когда онлайн-кассу нужно применять в безналичных расчетах?

Нулевая декларация: порядок заполнения и сдачи в инспекцию. Отчетность за 2014 г. рекомендовано сдавать по форме КНД 0710099. Мы сделали баланс по форме 0710099, а налоговая не принимает.

Упрощенная система налогообложения представляет собой специальный режим, возможный для Пошаговое заполнение. Инспектор сказала, что нужна форма 0710096, так как мы упрощенцы. Не путайте упрощенную декларацию с декларацией по УСН (по упрощенке).

О заполнении некоторых форм отчётности можно почитать здесь.

Пример заполнения упрощенной бухгалтерской отчетности (форма КНД 0710096).

Natalya Natalya 2 месяца назад Почему авансы нужно указывать нарастающим итогом? Форма доступна для подписчиков и в гостевом доступе. Образец заполнения взносов в декларации УСН.

Федеральные заполняемые формы налоговой и бухгалтерской отчетности (подготовлено экспертами компании Гарант). Отчитаться по упрощенным формам для малых предприятий можно уже за 2012 год.

Перейти к новой редакции декларации УСН по форме КНД 1152017.

Новая форма 4 фсс 2017: образец заполнения | | На ПМЖ в Россию

Номер корректировки U. Отчество при наличии. с приложением документов или их копии на. листах. Большинство малых предприятий относится к числу последних.

В этом уроке рассматривается вопрос, как заполнить книгу доходов и расходов при УСН в программе 1С 8.2. Запуталась при заполнении КС-З Таня.

Федеральная Налоговая Служба РФ рекомендует использовать машиночитаемую форму бухгалтерской (финансовой) отчетности (форма по КНД 0710099).

Пример заполнения декларации ип на усн Пример заполнения.

Образец заполнения декларации УСН по схеме Доходы минус расходы. Светлана Елистратова 3 дня назад А нулевую если подавать, то 2 и 3 раздел просто не заполнять?

Бухгалтерский баланс — форма 1 (ОКУД 0710001)

Сформируйте машиночитаемую форму, в ней как раз и написан КНД 0710099. Как выглядит и заполняется нулевая декларация по УСН вы можете посмотреть в этом видео СЕЙЧАС ЧИТАЮТ. Отчетный период (код) j 3 I 3! с приложением документов или их копий на. листах.

С 2013 года Вы вели полный бух учет согласно 402ФЗ. Номер корректировки 1 0 — ~: Отчетный период (код). Инструкция по заполнению справки 2-НДФЛ — 2018>>>. Заполнение налоговых деклараций 3-НДФЛ онлайн. В налоговой требуют бухгалтерский баланс форма по КНД 0710099.

Татьяна пишет: Округлить до целых возможно только сумму без НДС, суммы НДС и с НДС без копеек получаются в крайне редких случаях.

Форма 0710099 (по КНД) предназначена для бухгалтерской отчётности коммерческих организаций, независимо от используемой системы Для бланка формы бухгалтерской отчётности 0710099 действуют следующие правила заполнения Бухучет: Подскажите, пожалуйста, каким и чьим приказом утверждена бухгалтерская (финансовая) отчетность КНД 0710096. В 1С вроде все обноления поставили.

проблема решена, Баланс по форме КНД 0710099 появится, если вывести на печать машиночитаемый формат PDF417. Для автоматического расчета и формирования декларации по УСН за 2017 год в форматах PDF и Excel, вы можете воспользоваться онлайн-сервисом непосредственно на нашем сайте. Бухгалтерская (финансовая) отчетность (форма по КНД 0710099) (c 2011).

КУДир — это сокращенное название книги доходов и расходов, которые должны вести индивидуальные предприниматели и организации, которые находятся на упрощенной системе налогообложения (УСН). Я что должна аванс за первый квартал платить и за полугодие?

Консультация юристов по вопросу: «Форма КНД 0710099 при нулевой отчетности» в категории «Бухгалтерский учет». А также уточнить до какого числа нужно представлять отчет.

Индивидуальные предприниматели не вправе применять упрощенную систему, если остаточная стоимость основных средств превысила 150 млн руб. Заполнение форм бухгалтерской (финансовой) отчетности субъектами малого предпринимательства и НКО по форме КНД 0710096.

При заполнении новой формы 4-ФСС нужно следовать инструкции, которая утверждена приказом ФСС РФ № 381 (приложение № 2).

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции (КНД 1151082). Единственная разница — итоги подводить нужно не на 31 декабря отчетного года, а на дату составления. Калькулятор налога позволяет автоматически рассчитать значения и сформировать данный документ.

Когда понадобится: при подготовке бухотчетности за 2015 год. Бухгалтерская отчетность социально ориентированных некоммерческих организаций. Форма КНД 0710099 (формируется со штрих-кодом).

ФНС отмечает, что поле по месту нахождения (учета) (код) заполняется на основании Приложения N 3 к Порядку заполнения отчетности по налогу на имущество организаций (п. 3.2.6 Порядка заполнения декларации или расчета).

ФНС России рекомендует использовать машиночитаемую форму бухгалтерской (финансовой) отчетности (форма по КНД 0710099).

Источник: http://excellencyr.gq/536-zapolnenie-knd-0710099-pri-usn

Заполнение декларации по УСН: инструкция

При усн доходы декларация и баланс совпадают

Декларация по УСН довольно легка в заполнении. В статье рассказываем о построчном заполнении этого налогового документа. Чтобы не возникло сложностей, приведем примеры для основных строк декларации.

Декларация по УСН довольно легка в заполнении. Отчитывающимся лицам предстоит заполнить титульный лист и несколько разделов. Ниже расскажем о построчном заполнении этого налогового документа. Чтобы не возникло сложностей, приведем примеры для основных строк декларации. Задачки с решениями и расчетами есть как для ИП, так и для компаний.

Рекомендации по заполнению декларации изложены в Приказе ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99.

Все показатели стоимости (налог, доходы, убытки) нужно писать в полных рублях, применяя математическое округление. Например, доход 40 600,51 рубля округляется до 40 601 рубля. А вот доход 40 600,38 рубля округлить стоить в меньшую сторону — до 40 600 рублей.

Декларация должна быть пронумерована — каждой странице присваивается порядковый номер, начиная с титульного листа. Первый лист будет иметь номер вида «001», а одиннадцатый лист стоит обозначить как «011». Ни в коем случае нельзя вносить исправления с помощью «штриха» (канцелярской замазки). В верхнем поле каждой страницы над заголовком раздела нужно вписать ИНН и КПП при их наличии.

Сдавайте отчетность по УСН и пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна. Три месяца — бесплатно!

Попробовать бесплатно

Титульный лист

В титульном листе, в частности, нужно указать такую информацию:

  • Номер корректировки. Цифра «0» говорит о том, что декларация первичная. Уточненку можно выявить, если в поле стоит цифра отличная от нуля (для четвертой уточненки ставится номер «4», для третьей — «3» и т.п.).
  • Код налогового периода (для продолжающих работать компаний нужно выбрать код «34»).
  • Код налоговой инспекции (возьмите его из уведомления о постановке на учет. Если уведомления нет под рукой, шифр налогового органа можно найти на сайте ФНС).
  • Код места представления декларации (120 — для ИП; 210 — для организации).
  • Полное название предприятия или ФИО бизнесмена (Общество с ограниченной ответственностью «Елка», Индивидуальный предприниматель Сенкин Артемий Степанович).
  • Код ОКВЭД. Его можно легко найти в выписке из ЕГРЮЛ (ЕГРИП) или же определить по классификаторам ОКВЭД. Выписку из ЕГРЮЛ можно получить, отправив запрос в ФНС через интернет или придя лично. Лица, совмещающие несколько режимов должны указать ОКВЭД, соответствующий их виду деятельности на УСН.
  • Цифровой код формы реорганизации или ликвидации (оставьте его пустым, если не было указанных обстоятельств).
  • ИНН/КПП реорганизованной организации (если были соответствующие обстоятельства).
  • Телефонный номер.
  • Сколько страниц насчитывает декларация.
  • Сколько листов насчитывают оправдательные документы.

Все возможные коды, задействованные в декларации, есть в приложениях к порядку заполнения.

Для подписантов декларации присвоены коды: «1» — если подпись ставит руководитель или ИП, «2» — если подпись в декларации принадлежит представителю налогоплательщика.

Раздел 1.1

Хотя разделы 1.1 и 1.2 декларации идут непосредственно за титульным листом, заполнять их нужно после отражения данных в последующих разделах. Объясняется это тем, что эти разделы являются как бы сводными и собирают конечные данные из остальных разделов.

Раздел 1.1 понадобится лишь налогоплательщикам, трудящимся на УСН «доходы».

В строке 010, впрочем, как и в строках 030, 060, 090, полагается указать ОКТМО. Последние указанные три строки заполняют лишь при изменении адреса.

ОКТМО занимает в декларации одиннадцать клеточек. При наличии в коде меньшего количества цифр в незанятых ячейках (справа от кода) ставятся прочерки.

В строку 020 бухгалтер вносит сумму аванса по налогу за первые три месяца года.

Аванс за полугодие плательщик заносит в строку 040. Не забудьте, что из суммы аванса за полугодие требуется вычесть аванс за I квартал (иначе возникнет переплата). Кстати, оплатить аванс полагается не позднее 25 июля.

В период кризиса или простоя вероятна ситуация, когда аванс за первый квартал окажется больше исчисленного за полугодие (ввиду снижения доходов).

Значит, получится сумма к уменьшению — ее записывают в строку с кодом 050. Например, за I квартал ООО «Елка» отправило аванс 2 150 рублей, а по итогу полугодия аванс равен всего 1 900 рублей.

Значит, платить ничего не нужно, а в строке 050 бухгалтер ООО «Елка» запишет 250 (2 150 — 1 900).

Алгоритм заполнения строки 070 аналогичен алгоритму по строчке 040, только информация сюда вносится за 9 месяцев. Строка 080 хранит информацию о налоге к уменьшению за 9 месяцев.

Строка 100 подытоживает год и фиксирует сумму налога, которую нужно списать с расчетного счета в пользу ФНС. Строка 110 пригодится, если авансы превысят сумму налога за год.

ООО «Елка» по итогам 2016 года должно отправить в бюджет «упрощенный» налог в размере 145 000 рублей. Однако в течение кварталов были сделаны авансы в размерах 14 000 рублей, 18 500 рублей и 42 300 рублей. Значит, всего ООО «Елка» придется доплатить 70 200 рублей (145 000 — 14 000 — 18 500 — 42 300).

Раздел 1.2

Раздел 1.2 заполняйте, если ваш объект «доходы минус расходы».

Принцип его заполнения полностью повторяет принцип заполнения раздела 1.1.

Строки 010, 020, 060, 090 содержат ОКТМО.

В строках 020, 040, 070 записываются авансы по налогу. Сроки уплаты их не зависят от объекта налогообложения — это всегда 25-е число.

В строки 050 и 080 вносят записи, если до этого платежи в бюджет превысили аванс за текущий период.

Единственное отличие описываемого раздела от раздела 1.1 — строка 120. В ней нужно обозначить сумму минимального налога (1 % от дохода).

Например, при годовом доходе 10 000 рублей и расходах 9 500 рублей налог к уплате у ООО «Елка» составит всего 75 рублей ((10 000 — 9 500) х 15 %). Если рассчитать минималку, получится 100 рублей (10 000 х 1 %).

ООО «Елка» должно заплатить именно минимальный налог, естественно, уменьшив его на суммы авансов. Если у компании были авансы в размере 30 рублей, то в строке 120 бухгалтер укажет 70 (100 — 30).

Если авансы по итогам трех кварталов года превышают минимальный налог, строка 120 прочеркивается.

Раздел 2.1.1

Нужен в составе декларации только тем категориям плательщикам, которые платят налог с доходов. Заметьте, лицам, уплачивающим помимо налога торговый сбор, этот раздел не понадобится.

Итак, заполнять декларацию по УСН целесообразно начиная именно с этого раздела.

В строке 102 нужно указать один из двух признаков налогоплательщика:

  • код «1» — для фирм и ИП с сотрудниками;
  • код «2» — исключительно для ИП без работников.

В строках 110–113 собирается информация о доходах за первый квартал, шесть и девять месяцев, год. Главный принцип: все доходы и расходы записываются нарастающим итогом. Покажем на примере ООО «Елка», что такое доходы нарастающим итогом.

Исходные данные по доходам: I квартал — 13 976 рублей, II квартал — 24 741, III квартал — 4 512 рублей, IV квартал — 23 154 рубля. Чтобы заполнить строки 110–113, бухгалтер ООО «Елка» будет к предыдущему значению плюсовать текущее.

Итак, в строку 110 бухгалтер запишет 13 976, в строку 111 — 38 717 (13 976 + 24 741), в строку 112 — 43 229 (38 717 + 4 512) и в строку 113 — 66 383 (43 229 + 23 154).

Ставка налога фиксируется в строках 120–123.

В строке 130 фиксируется налоговый аванс за первый квартал. Строки 131–133 отражают авансы и налог. Как их рассчитать, указано непосредственно в бланке декларации слева от соответствующей строки.

В строки 140–143 вносят записи о суммах страховых взносов, больничных и платежей по добровольному личному страхованию. Бухгалтер любой фирмы обязан помнить, что сумму налога и авансов правомерно уменьшить на сумму указанных расходов, но не более чем на 50 %.

ООО «Елка» вычислило годовой налог, и он равен 74 140 рублей. Взносы за сотрудников составили 68 324 рубля, а больничный директора Копейкина Стаса Игоревича составил 17 333 рубля. Итого расходы составили 85 657 рублей (68 324 + 17 333). Бухгалтер ООО «Елка» решил воспользоваться законным правом и уменьшил налог.

Для этого бухгалтер Олькина С. Т. рассчитала половину от суммы расходов, получилось 42 829 рублей (85 657: 2). Полученная сумма больше, чем половина налога (74 140: 2 = 37 070). Значит, Олькина С. Т. может уменьшить налог лишь на 37 070. Заплатить в бюджет ООО «Елка» придется 37 070 (74 140 — 37 070).

В строку 143 бухгалтер занесет сумму 37 070, а не 42 829.

Добавим, что ИП в строках 140–143 отражают взносы за себя. У предпринимателей-одиночек есть особое преимущество — уменьшить налог можно на 100 % взносов, переведенных в бюджет. ИП Семечкин В. О.

(без работников) за год по предварительным расчетам должен отправить в бюджет 36 451 рубль, уплаченные взносы составили 17 234 рубля (именно такую сумму Семечкин заплатил). ИП Семечкин В. О.

уменьшил налог на взносы (на 17 234) и перечислил в ИФНС 19 217 рублей (36 451 — 17 234).

Раздел 2.1.2

Если вы платите торговый сбор, тогда этот раздел для вас.

Все доходы отмечают в строках 110–113. Обязательно нарастающим итогом. За какой именно период зафиксировать доходы, подскажет пояснение к строке, указанное в бланке декларации.

Также, как и в разделе 2.1.1 налогоплательщики, прекратившие деятельность или лишившиеся права работать на «упрощенке», дублируют доходы за последний отчетный период в строке 113, а налог повторяется в строке 133.

Аналогично разделу 2.1.1 в строке 130 нужно указать налоговый аванс за первые три месяца года, а в строках 131–133 — платежи за следующие периоды. Формулу расчета бухгалтер увидит непосредственно под указанными строчками в бланке декларации.

В строках 140–143 нужно обозначить суммы выплат, перечень которых представлен в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ. Именно на эти выплаты можно существенно снизить налог. Но здесь есть ограничение: уменьшить налог правомерно не более чем на 50 % указанных выплат.

ООО «Елка» вычислило годовой налог, и он равен 74 140 рублей. Взносы за сотрудников составили 68 324 рубля, а больничный директору Копейкину Стасу Игоревичу составил 17 333 рубля. Итого расходы составили 85 657 рублей. Бухгалтер ООО «Елка» решил воспользоваться законным правом и уменьшил налог.

Для этого бухгалтер Олькина С. Т. рассчитала половину от суммы взносов и больничного, получилось 42 829 рублей (85 657: 2). Полученная сумма превышает половину налога (74 140: 2 = 37 070). Значит, Олькина С. Т. может уменьшить налог лишь на 37 070.

Заплатить в бюджет ООО «Елка» придется 37 070 (74 140 — 37 070). В строку 143 бухгалтер занесет сумму 37 070, а не 42 829.

Непосредственно торговый сбор впишите в строки 150–153. Укажите здесь сбор, если его уже заплатили. Строки 160–163 расскажут о сумме торгового сбора, который делает меньше налог и авансы по нему. В зависимости от показателей эти строки могут принимать разные значения. Какие именно, подскажет формула под строками в декларации.

Раздел 2.2

Если вы платите налог с разницы между доходами и расходами, тогда этот раздел для вас. Вкратце опишем строки, которые предстоит заполнить. Помните, что данные считаем и фиксируем нарастающим итогом.

Строки с кодами 210–213 — доходы за отчетные периоды.

Строки с кодами 220–223 — расходы, перечень которых дан в ст. 346.16 НК РФ.

Строка с кодом 230 — убыток (его часть) за минувшие налоговые периоды. Заявив убыток, вы сможете на законных основаниях снизить налоговую базу.

Строки с кодами 240–243 — налоговая база. Допустим, доходы ООО «Сова» составили 541 200 рублей, расходы — 422 000 рублей, убыток прошлого периода — 13 400 рублей. Бухгалтер ООО «Сова» вычислил налоговую базу: 541 200 — 422 000 — 13 400 = 105 800 рублей.

Если по итогам года получилась сумма со знаком минус, сумму убытка следует указать в строках 250–253. Допустим, доходы ООО «Сова» составили 422 000 рублей, расходы — 541 200 рублей. Бухгалтер ООО «Сова» вычислил налоговую базу: 422 000 — 541 200 = – 119 200 рублей. Получился убыток.

Строки с кодами 260–263 — налоговая ставка (чаще всего 15 %).

Строки с кодами 270–273 — авансы по налогу.

Строка с кодом 280 — сумма минимального налога. Он не платится, если получится ниже самого налога по УСН. ООО «Сова» в 2016 году получило доход 470 000 рублей, подтвержденные расходы составили 427 300 рублей. Бухгалтер Филина А. Ю.

рассчитала налог: (470 000 — 427 300) х 15 % = 6 405 рублей. Далее Филина А. Ю. посчитала минимальный налог: 470 000 х 1 % = 4 700 рублей. Как видим из расчетов, минимальный налог меньше начисленного.

Поэтому бухгалтер ООО «Сова» перечислит на счет ФНС 6 405 рублей (при условии, что ранее не было авансов).

Раздел 3

Большинство компаний и тем более ИП вряд ли сталкиваются с этим разделом. Ведь третий раздел заполняется тем, кто становится получателем целевых средств (п. 1, 2 ст. 251 НК РФ).

Здесь стоит отразить данные по разным категориям целевых средств: неизрасходованным деньгам прошлого периода, непотраченным средствам с неистекшим сроком использования, а также средствам с неустановленным сроком пользования.

Все средства делятся по кодам (коды доступны в приложении к порядку заполнения).

В графах 2 и 5 раздела 3 бухгалтер отмечает:

  • конкретную дату получения средств или какого-либо имущества;
  • срок использования материальных ценностей, заявленный передающей стороной. Если период использования не определен, то графы 2 и 5 остаются пустыми.

В графах 3 и 6 нужно указать объем средств, полученных ранее отчетного года с разными сроками использования.

Если компания потратила средства не по их прямому назначению, придется отразить их в графе 7.

Завершающим этапом заполнения раздела 3 станет подведение итогов. Для этого есть специальная строка внизу страницы.

На первый взгляд может показаться, что заполнить декларацию по УСН под силу только профессионалу. Но если затратить немного времени и вооружиться приведенной инструкцией, все окажется не так сложно. В данной статье мы расшифровали построчно все разделы и привели примеры расчетов.

Источник: https://kontur.ru/extern/spravka/248-rukovodstvo_po_zapolneniyu_deklaracii_po_usn

Что делать, если есть расхождения в бухгалтерской и налоговой отчетности по УСН

При усн доходы декларация и баланс совпадают

После отчетного периода, когда все декларации сданы, расслабляться бухгалтеру нельзя, поскольку возможна камеральная проверка. Но расхождения в налоговой и бухгалтерской отчетности не являются грубым нарушением.

Вопрос. Организация отчитывается по УСН, но в декларации сумма по строке 210 не совпадает с данными по отчету о прибылях и убытках, поскольку налоговый учет ведется кассовым методом, а бухгалтерский – методом начисления.

Все финансовые результаты по строке «Выручка» должны отражать суммарный годовой оборот по кредиту 90 счета, субсчета «Выручка».

Если из налоговой инспекции пришел запрос об уточнении разницы между прибылью и убытком, то необходимо пояснить, что она получена из-за использования разных правил признания расходов и доходов.

Ведь в декларации доходы необходимо признать на момент поступления денег в кассу или счет компании, а в бухгалтерском учете доход можно признавать по методу начисления.

Важно: на полученное из налоговой инспекции письмо следует ответить в течение 5 рабочих дней.

Таким образом, по строке 2110 отражается оборот по кредиту 90 счета за минусом оборота по дебету счета 90 счета субсчета «НДС» и «акцизы».

Кроме того, выявленная разница между налогооблагаемой и бухгалтерской прибылью, которая образовалась вследствие использования разных правил признания расходов и доходов, состоит из постоянных и временных разниц.

Данные о разнице формируются на основе первичной документации, либо выявляется самостоятельно. Постоянные и временные разницы могут обособленно учитываться в бухгалтерском учете. Для аналитического учета временные разницы учитываются по видам обязательств или активов, при оценке которых появилась временная разница.

Отчет формируется на основании данных 90 счета.

При этом следует подчеркнуть, что все данные отчеты заполняются «по отгрузке», поэтому учитываются все операции, отраженные в учете, факт получения оплаты в данном случае не имеет значения.

В итоге выручка, указанная в отчете, не совпадет с суммой дохода, которая будет учтена в книге в конце года, поскольку книга формируется только «по оплате».

При формировании отчета на УСН применяются те же коды, но есть нюансы. При составлении отчета по упрощенке в одну строку можно вносить несколько показателей. Например, отчет по УСН не содержит отдельных строк «себестоимость продаж» или «коммерческие расходы», эти показатели следует суммировать и показать в строке «расходы по обычным видам деятельности».

Есть всего один момент, когда выручка будет учитываться в бухгалтерском учете не по отгрузке, а по оплате – это, когда был заключен договор о продаже или покупке имущества с индивидуальным порядком перехода прав собственности. С учетом этого документа, имущества считается проданным только после факта передачи денег.

Но это условие должно быть обязательно прописано в договоре. В этом случае, выручка, зафиксированная в бухгалтерском учете, будет считаться оплаченной.

Но это единственное исключение, в других случаях выручка будет учитываться только после перехода права собственности, при этом не имеет значения, в какой именно момент были переданы деньги.

Бухгалтерскую отчетность за год необходимо сдать в налоговую инспекцию не позже трех месяцев после окончания года. То есть последний днем сдачи декларации будет 31 марта 2016 года.

В итоге, для заполнения строки «выручка» необходимо взять оборот по кредиту 90 счета, именно на нем учитывалась выручка компании за год. В последний день года необходимо обнулить субсчет.

Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, теперь кроме деклараций подают бухгалтерскую отчетность. Если налоговыми инспекторами будут выявлены расхождения, потребуются пояснения. Итак, что проверят при УСН:

  • Доходы и выручка – в декларации строка 210, в отчете о финансовых результатах строка 2110. Инспекторы считают, что суммы по указанным строкам должны обязательно совпадать. Но если возникла разница?Объяснение: в декларации доходы признаются в момент поступления денег на расчетный счет или кассу организации. Но в бухгалтерском учете можно признать доходы по методу начисления. В таком случае, может возникнуть разница. Доходы могут также отличаться по строкам, если бухгалтерский учет ведется по кассовому методу. В бухгалтерском учете, в составе доходов необходимо учитывать неиспользованный резерв по сомнительным долгам, но в УСН такие резервы не создаются.
  • Расходы – проверяется соответствие строк 2120 в отчете и 220 в декларации. Инспекторы уверены, что расходы по указанным строкам должны совпадать. Наибольшее количество вопросов возникает, если расходы выше в декларации, а не в бухгалтерском учете. Объяснение: расходы могут быть различными в декларации и в отчете из-за разных методов учета. В декларации расходы могут быть выше, так как компания могла заплатить за материалы, но не использовать их пока для производства. В УСН такие расходы можно списать, но в бухгалтерском учете такой привилегии нет. Может возникнуть и другая ситуация, в случае, если расходы окажутся выше в бухгалтерском отчете. Причиной может стать тот факт, что в бухучете можно списать все затраты, а по УСН перечень таких расходов ограничен.
  • Сумма налога – инспекторы будут проверять строку 2410 в бухгалтерской отчетности и строку 260 в декларации. Если в отчетности сумма будет больше, то может возникнуть вопрос о неправомерном занижении компанией налоговой базы.Объяснение: эти два показателя могут быть различными, если компания применяет совмещенный режим налогообложения. В этом случае строка «доходы» будет содержать два вида налога. Если компания потерпела убытки за отчетный год, то будет платить минимальный налог, что и отразит в результате. Декларация в этом случае будет содержать нулевой налог.

Следует иметь в виду, что пояснения необходимо предоставлять, если этого требуют инспекторы после проведения проверок.

Если в компанию поступил официальный запрос на разъяснение причин различия в отчетах, то предоставить пояснения можно в свободной форме.

Необходимо указать, что в бухгалтерском учете списана задолженность, в то время как на УСН сделать такую операцию невозможно. Пояснения необходимо предоставить в течение пяти дней.

Источник: https://usn-rf.ru/nalogi-i-pravo/chto-delat-esli-est-rasxozhdeniya-v-buxgalterskoj-i-nalogovoj-otchetnosti-po-usn/

УСН: требования о предоставлении пояснений

При усн доходы декларация и баланс совпадают

Требование о предоставлении пояснений по УСН налоговики направляют тем компаниям, которые указали в декларации по налогу убыток. Кроме того, такое требование может быть направлено, если в декларации не соблюдаются контрольные соотношения. Расскажем о том, как правильно на него ответить.

Гость, получите бесплатный доступ к программе БухСофт

Полный доступ на месяц! — Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки «Системы Главбух».

Позвоните нам по телефону 8 800 222-18-27 (бесплатно).

Внимание! Срочные новости: C 1 июля в проекте ФСС участвуют 9 новых регионов, а бухгалтеры должны представить в Фонд важное заявление до 1 августа

Получив «УСН требования» проверьте декларацию. Контрольные соотношения, которые должны совпадать в отчете упрощенцев, ФНС привела в письме от 30.05.2016 № СД-4-3/9567@. Пересчитайте показатели, для которых предусмотрены формулы.

Если обнаружили, что неверно рассчитали налог, исправьте ошибки в Книге учета доходов и расходов. Заплатите налог, пени и подайте в инспекцию уточненную декларацию.

Если сдаете «уточненку» по требованию ИФНС, то пояснения можно не представлять. 

Чтобы избежать ошибок и требований от инспекторов, проверяйте отчетность в программе БухСофт перед отправкой в налоговую. Она протестирует декларации и расчеты всеми проверочными программами ФНС. Вы можете бесплатно протестировать отчетность сформированную как в БухСофт, так и в любой другой бухгалтерской программе. 

Проверить отчетность по УСН

Если доходы и расходы в декларации соответствуют данным в «первичке» и в Книге учета, поясните, что правильно определили и записали все показатели, необходимые для декларации по УСН, и цифры соответствуют банковской выписке и бухгалтерской отчетности. Ответ на требование по УСН должен содержать причины, по которым деятельность оказалась убыточной.

В каких случаях организации направляют требование о предоставлении  пояснений по усн

Наш опрос показал, что почти у половины (45%) компаний на упрощенке налоговики требуют что-то пояснить в декларации по УСН. А у трети опрошенных (31%) вместе с пояснениями инспекторы требуют еще и документы, подтверждающие доходы и расходы. Поэтому УСН требования рассылаются налоговиками достаточно часто.

Налоговики вправе запрашивать у упрощенцев документы на «камералке», только если вы подали «уточненку» по УСН через два года после исходной декларации и уменьшили налог или увеличили убытки (п. 8.3 ст. 88 НК РФ). Если не хотите копировать кипу бумаг, отправьте только пояснения, а заодно сообщите, почему вы не представляете документы.

Не оставляйте запрос без внимания, даже если в декларации все в порядке. Иначе инспекторы оштрафуют вас за то, что не дали пояснения на 5000 руб. (п. 1 ст. 129.1 НК РФ). Поэтому ответ на требование по УСН должен быть предоставлен.

Инспекторы запрашивают пояснения на «камералках» декларации в следующих случаях:

  • показали убытки в декларации;
  • посчитали налог по льготной ставке;
  • сдали нулевую декларацию;
  • получили выручку с НДС.

А теперь ответим на самые частые вопросы, которые связаны с получением требования о предоставлении пояснений по УСН.

В течение какого срока налоговики вправе проверять декларацию?

3 месяца с момента, как вы сдали декларацию.

На какую сумму инспекторы оштрафуют, если не подать пояснения?

5000 руб., а за повторное нарушение — 20 000 руб. (п. 1 ст. 129.1 НК РФ).

Законно ли инспекторы требуют документы на «камералке» первичной декларации?

Незаконно. Налоговики вправе запрашивать документы, только если компания подала «уточненку» спустя два года после первичной и уменьшила в ней налог либо увеличила убытки (п. 8.3 ст. 88 НК РФ).

В какой срок нужно представить пояснения по требованию ИФНС?

5 рабочих дней, как вы получили требование (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Вправе ли инспекторы требовать пояснения по телефону?

Не вправе. Они должны вручить требование на бумаге либо через Интернет.

Вправе ли налоговики на «камералке» запрашивать информацию о фирме у контрагентов?

Да, инспекторы вправе запрашивать данные о вашей деятельности у любых третьих лиц (п. 1 ст. 93.1 НК РФ). В частности, инспекторы вправе потребовать выписки с расчетного счета у вашего банка.

Запрос №1. Пояснить расхождения, которых нет в декларации

Что хотят налоговики. Они требуют пояснения, но не указывают, что именно им не понравилось в упрощенной декларации. В требовании только общие фразы из НК УСН — плательщику.

Ответ на требование. Вначале проверьте декларацию. Используйте формулы налоговиков. Контрольные соотношения, которые должны совпадать в отчете упрощенцев, ФНС привела в письме от 30.05.2016 № СД-4-3/9567@.

Пересчитайте показатели, для которых предусмотрены формулы. Если обнаружили, что неверно рассчитали налог, исправьте ошибки в Книге учета доходов и расходов. Заплатите налог, пени и подайте в инспекцию уточненную декларацию.

Если сдаете «уточненку» по требованию ИФНС, то пояснения можно не представлять.

Если доходы и расходы в декларации соответствуют данным в «первичке» и в Книге учета, так и напишите налоговым инспекторам. Поясните, что вы правильно определили и записали все показатели, необходимые для декларации по УСН. Подчеркните, что цифры соответствуют банковской выписке и бухгалтерской отчетности.

Если инспекторы не объяснили, какие ошибки нашли, они не вправе оштрафовать за занижение налога (п. 1 ст. 122 НК РФ).

Запрос №2. Пояснить, почему не совпадают доходы в декларации и банковской выписке

Что хотят налоговики. Инспекторы запрашивают в банке выписки с вашего расчетного счета (п. 1 ст. 93.1 НК РФ). И если сумма поступивших за год денег меньше, чем доходы в упрощенной декларации, налоговики требуют пояснения.

Ответ на требование. Проанализируйте, по какой причине возникли расхождения. Разницы возможны по следующим причинам:

  • вы сдавали в банк наличную выручку, которую получили в прошлом году;
  • на расчетный счет компании поступили суммы, которые не включаются в облагаемые доходы на упрощенке. В частности, кредиты или займы, безвозмездные средства от учредителя, доля которого в уставном капитале фирмы больше 50% (п. 1.1 ст. 346.15, п. 1 ст. 251 НК РФ).

Поднимите банковские документы за прошлый год. И выясните, по какой причине ваши доходы не совпали с поступлениями по расчетному счету. Поясните причины налоговикам. К пояснительной записке можно приложить копии документов, которые подтверждают сумму необлагаемых поступлений.

Запрос №3. Пояснить, почему отличаются доходы в декларации и бухгалтерская выручка

Что хотят налоговики. Инспекторы сверяют доходы с разницей между бухгалтерской выручкой из отчета о финансовых результатах и «дебиторкой» из баланса.  Если равенство не выполняется, инспекторы направят требование.

Ответ на требование. Выясните, почему налоговые и бухгалтерские доходы не совпадают. Возможны четыре основные причины:

  •  «дебиторка» в балансе не относится к реализованным товарам (долги подотчетных лиц, учредителей и т. п.);
  • вы совмещаете упрощенную систему с ЕНВД и задолженность в балансе относится к вмененной деятельности;
  • выручка в бухучете не относится к доходам при УСН, скажем, безвозмездные поступления от единственного учредителя;
  • вы отгрузили товары в счет авансов, которые получили в прошлом году, поэтому доходы по УСН учли в прошлом году, а в бухучете — в текущем.

Выберите свою причину и напишите о ней налоговикам.

Запрос №4. Обосновать размер убытков в декларации

Что хотят налоговики. Если ваш объект «доходы минус расходы» и расходы превысили доходы, инспекторы вправе требовать обосновать размер убытков (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Как ответить. Укажите в пояснительной записке причины, по которым деятельность оказалась убыточной. Например, возросли расходы на покупку оборудования, сырья, рекламу, снизился спрос на товары, пришлось уменьшить цены и т. д.

Если ваша организация не так давно начала деятельность или собирается расширяться, укажите, что тратили деньги на подготовку бизнеса или модернизацию.

Предложите меры по выходу из убытков, если налоговики просят вас об этом. Подобные пояснения формальны. Проверить, как вы выполняете перечисленные мероприятия, инспекторы не смогут.

Источник: https://www.buhsoft.ru/article/1169-usn-trebovaniya-o-predostavlenii-poyasneniy

Юридическая помощь
Добавить комментарий